РСВ при договоре ГПХ: нужно ли в расчет включать работника?

Comments

• Доброго дня.
  

  Цитата: Здравствуйте, подскажите пожалуйста, с физ.лицом заключен договор  ГПХ в марте, работы тоже выполнены в марте, оплату произвели в апреле, в расчете РСВ за 1 квартал 2019г. в последнем разделе появляется этот сотрудник,  начислений по нему нет, нужно ли его включать в расчет РСВ?

  Цитата: XXII. Порядок заполнения раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета22.1.Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.22.2.В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (далее в настоящем разделе - сведения), в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.22.3.При заполнении строки 010 при первичном представлении сведений за расчетный (отчетный) период проставляется "0--", в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период - указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и так далее).22.4.Поле 020 заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении N 3 к настоящему Порядку.Значение поля 020 должно соответствовать значению поля "Расчетный (отчетный период (код)" титульного листа расчета.22.5.В поле 030 указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения.Значение поля 030 должно соответствовать значению поля "Календарный год" титульного листа расчета.22.6.В поле 040 указывается порядковый номер сведений.22.7.В поле 050 указывается дата представления сведений в налоговый орган.22.8.В подразделе 3.1 расчета указываются персональные данные физического лица- получателя дохода.22.9.В строке 060 указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии).22.10.В строке 070 указывается СНИЛС застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования.22.11.В строке 080 указывается полностью фамилия физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.22.12.В строке 090 указывается полностью имя физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.22.13.В строке 100 указывается полностью отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.22.14.В строке 110 указывается дата рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.22.15.В строке 120 указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ.При отсутствии у физического лица гражданства в строке 120 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.22.16.В строке 130 указывается цифровой код пола физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором информации о населении (ОК 018-2014) согласно документу, удостоверяющего личность:"1" - мужской;"2" - женский.22.17.В строке 140 указывается код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, в соответствии приложением N 6 к настоящему Порядку.22.18.В строке 150 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак "N " не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком " " ("пробел").22.19.В строках 160 - 180 указывается признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования соответственно:"1" - является застрахованным лицом;"2" - не является застрахованным лицом.22.20.В подразделе 3.2 указываются сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.22.21.При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.22.22.При представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховыхвзносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.При представлении сведений, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.22.23.В подразделе 3.2.1 не учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 Кодекса.22.24.В графах 190 указывается порядковый номер месяца в календарном году ("01", "02", "03" и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.22.25.В графах 200 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с кодами категории застрахованного лица согласно приложению N 8 к настоящему Порядку за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита.

  Далее.
  

  Цитата: Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу заполнения расчета по страховым взносам в случае осуществления выплат по договорам гражданско-правового характера, сообщает следующее.В соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.В силу действия норм подпункта 2 пункта 3 статьи 422 Кодекса в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат включению любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.Круг лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, определен статьей 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Федеральный закон N 255-ФЗ).Так, исходя из положений статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат, в частности, граждане Российской Федерации, работающие по трудовым договорам, которые, соответственно, и являются застрахованными лицами.На лиц, получающих вознаграждения в рамках заключенных гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не распространяется, и данные лица по указанному виду страхования застрахованными не являются.В соответствии с пунктом 11.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок) по строкам 010 — 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета производится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования.Учитывая, что физические лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами, по данным физическим лицам показатели строк 010 — 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не заполняются.При этом согласно пункту 22.1 Порядка раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числев пользу которых в отчетном периоденачислены выплатыи иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.В строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета указывается признак застрахованного лица в системе обязательного социального страхования (п. 22.19 Порядка), и данный показатель обязателен к заполнению.Учитывая изложенное, в строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета по лицам,в отношении которыхпроизводились выплатыпо гражданско-правовым договорам, следует указать признак «2» — не являются застрахованными лицами.Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации2 классаС.Л.БОНДАРЧУК31.07.2018

  Цитата: Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу отражения данных о застрахованных лицах в расчете по страховым взносам и отчете по форме СЗВ-М, сообщает следующее.Статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют в налоговый орган расчет по страховым взносам (далее - расчет).Форма расчета, порядок его заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме (далее - Порядок) утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.В соответствии с пунктом 22.1 Порядка раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета заполняется плательщиками страховых взносов на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.То есть в случае если в последние три месяца отчетного периода, за который представляется расчет, начислялись выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, в том числе в пользу уволенных физических лиц (лиц, с которыми договоры гражданско-правового характера были расторгнуты) в предыдущем отчетном периоде, то сведения о них включаются в состав раздела 3 представляемого расчета.Одновременно ФНС России информирует, что вопросы отражения в отчетности по форме СЗВ-М данных о застрахованных лицах относятся к компетенции Пенсионного фонда Российской Федерации.Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации2 классаС.Л.БОНДАРЧУК05.12.2018
• Добрый день!
  
  Если коротко: были выплаты по ГПХ в отчетные три месяца - включайте в отчет, не было выплат - не включаете...
  
  Успехов!